Faturalandırılamayan teslimatlar - Bu ... faturasız malzemeleri Muhasebe

Eğer belgeleri olmadan kitaplarında malzemeleri girmeniz gerekir nerede girişimciler genellikle bir durum ortaya çıkar. faturasız teslimatlar - muhasebe, bu operasyonlar belirli adıdır. muayene kuruluşları özel dikkat Bu işlem,. Biz detaylı olarak kendi muhasebe prosedürünü düşünün.

kayıt

2001 yılında Maliye Rus Bakanlığı, "stok muhasebe Önerileri." Geliştirdi Onlar işaret dışı faturalı teslimatlar - bu malzeme, yerleşim belgeleri olmadan örgüte geldi: Faturanın, ödeme isteği ve benzeri D. Böyle mallar kabul eylemi (form numarası 132) tarafından kabul edilir.. İki nüsha olarak yapılır. İlk alıcı ve diğer tedarikçi gönderilir. hareket durumları: ürün adı ile ve KDV hariç ölçü, miktar, fiyat, miktar birimi.

faturasız malzemeleri için Muhasebe

Organizasyonlar Genel Yönetmelik dönemi ve banka kalemlerinde satıcıdan belgeleri elde etmek bütün tedbirleri almalıdır. Faturalandırılamayan teslimatlar asgari ücret ile aynı şekilde girilir. analitik ve sentetik muhasebe kullanıcı (piyasa) fiyatları belirtildi.

Faturalandırılamayan servis hesap kablo DT10 (41) KT60 kaydedilir. yazdıktan sonra gerçek maliyet tescilli farklıdır ortaya çıkarsa, belgede değişiklik yapmak gerekecektir. Bu sürecin sırası menkul alındığı zamanlamasına bağlıdır. Mal ve faturanın alındığı gönderme tek takvim yılı içinde meyvelerini varsa, alınan malzemelerin fiyatını değil, fark ve ters ayarlamak gerekir.

Örnek 1

JSC un bir sözleşme kaynağı imzaladı. Mart ayında şirket belgeleri olmadan hammadde toplu aldı. Muhasebeci bu tedarikçiden fiyatlarla mal önceki teslimat bunu büyük harfle (110 thous. Rub.). Un üretiminde geçirilen Aynı ayda, ekmek derhal uygulamaya hangi ondan üretti. Nisan ayında, tedarikçi hammadde maliyeti 121.000 oldu hangi yerleşim belge sunduğu. Ovuşturun. Bilanço alıcının faturasız doğumlarda yansıtın. kablolama:

• DT10 KT60 - 100 bin ruble .. - Piyasa fiyatlarda dikkate unu alın.
• DT19 KT60 - 10000 ruble .. - hesaba KDV alır.
• DT20 KT10 - 100 bin ruble .. - Un üretimi aktarılır.

sağlayıcıdan belgelerin alınmasından sonra:

• DT10 KT60 - 100 bin ruble .. - hammaddelerin maliyetini tersine çevirmiştir.
• DT19 KT60 - 10000 ruble .. - KDV tersine çevirdi.
• DT20 KT10 - 100 bin ruble .. - Üretim transfer hammaddelerin maliyetini, tersine dönmüştür.
• DT10 KT60 - 110 bin ruble .. - belgelere göre dikkate un maliyetini alır.
• DT19 KT60 - 11000 ruble .. - hesaba KDV alır.
• DT68 KT19 - 11000 ruble .. - KDV indirilecek kabul etti.
• DT20 KT10 - 110 bin ruble .. - üretim için hammadde maliyetini tahsil.
• DT43 KT20 - 10000 ruble .. - hesaba maliyet farkını alır.
• DT60 KT51 - 121000 ruble .. - tedarikçi ödeme gerçekleştirdi.

özel durumlar

neotfakturnye kaynağı Belgeler sonraki takvim yılı transfer edilebilir. Sonra ayarlamaları dizisi fiyatlarındaki farka bağlıdır:

• DT91-2 KT60 - borç büyümesi ve (aşağıda belgelerde fiyat yatırılır ise) önceki yıllarda kaybı yansıttı.
• DT60 KT91-1 - borç azaltma ve (yukarıda belgelerde fiyatları yatırılır varsa) bir önceki yıl karına bir yansımasıdır.

Örnek 2

CJSC malzemelerin bir sözleşme tedarik imzaladı. Kasım 2015 yılında kabul partiler, biri, tedarikçi belgeleri sunmamıştır. Organizasyon aynı malzemelerin orijinal teslimat temelinde kendi hesabına yanıtladı 10 ve 24.898 ruble maliyeti vardır. Kasım ayında, organizasyon hizmetlerinin sağlanması için malzeme kullanılmış ve aynı ay içinde gelir elde etmiştir. Teslim belgeler yalnızca Nisan 2016 yılında verilmiştir. malzemelerin gerçek maliyeti daha az harfle - 24 780 ruble. Alıcı BU muhasebe ayarlamaları ve faturasız malzemeleri düşünün. kablolama:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21100 ruble .. - harfle malzemeler hariç.
• DT19 KT60 - 3798 ruble. - hesaba vergi tutarını almak.
• DT20 KT10 - 21100 ruble .. - Malzeme hizmeti vermek için hurdaya.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 ruble. - tedarikçiye borç miktarını azaltılması.
• DT19 KT60 - 3798 ruble. - KDV geri çevrilmesi.
• DT19 KT60 - 3780 ruble. - faturada KDV oluşturdu.
• DT68 KT19 - 3780 ruble. - malzemeler üzerinde vergi tutarını düşeriz.
• DT60 KT51- 24.78 ths. Ovuşturun. - tedarikçi ödeme gerçekleştirdi.

Diğer hesaplar

TMC kitaplarında 15 ve 16 hesapta girebilirsiniz. Daha sonra, ayarlama işlemi bu algoritma üzerinde gerçekleştirilmektedir:

• DT10 (41) KT15 - rezervleri teslimat.
• DT15 KT60 - tedarikçiye borç bir yansımasıdır.
• DT15 KT60 - hammaddeler fiyat ayarlaması.
• DT16 KT15 - değerleme fiyatı üzerinden fazlalık maliyeti.
• DT15 KT16 - maliyet üzerindeki fiyatın aşırı.

Örnek 3

JSC belgeler olmadan un sevkiyat aldı. hammadde değerleme fiyata 15 ve 16 hesap üzerinde organizasyon harfle - 130 bin ruble .. Ay sonunda geldi yazışma, olarak, malzemelerin maliyeti 129.8 bin içeriyor. ovuşturun. Ödeme belgelerin alınmasından sonra yaptı. hammadde alındığı tarihte alıcı BU Postings:

• DT10 KT15 - 130 bin ruble .. - ham madde aktifleştirilir.
• DT15 KT60 - 130 bin ruble .. - olağanüstü tedarikçisi yansıtır.

belgelerin alındığı anda:

• DT15 KT60 - 130 bin ruble .. - hammaddelerin maliyetini ayarlanmıştır.
• DT15 KT60 - 110 bin ruble .. - Teslimat gerçek maliyetini yansıtacak.
• DT19 KT60 - 19800 ruble .. - hesaba KDV alır.
• DT68 KT19 - 19800 ruble .. - KDV indirilecek kabul etti.
• DT60 KT51 - 129800 ruble .. - ödeme göndermiştir.
• DT15 KT16 - 20000 ruble .. - Hammadde fiyatlarının ayarlanması (ayın sonunda).

DKV

Art göre. Vergi Kanunu'nun 171, mükellef KDV eğer miktarını azaltabilir:

• vergiye tabi işlemler, satmak için satın alınan ürünler;
• Onlar yatırılır;
• satıcıdan bir fatura var.

faturasız sarf karşı yukarıdaki koşulları göz önünde bulundurun.

hedef kullanımı

Ürünler vergiye tabi ve vergiden muaf işlemleri için satın alınabilir. Her durumda koşulların ilk uygunluğu doğrulamak için gereklidir.

gönderme

muhasebe faturasız teslimatlar faturaya TORG-12 temelinde yürütülen varsa, organizasyon düşülebilir tür alımlarda KDV hakkına sahiptir. denetim sırasında vergi Geçersiz olduğu bu işlemi tanırsa onların haklarını mahkemede olacaktır meydan.

Bu durumda Tartışmalı alıcıya mal transferi için koşullardır. mal tedarikçisi konumunda sevk edilir, alıcıya konşimento (bir taşıyıcı geçmesine) vermek zorundadır. Makbuz örgüt rezervlerinin ispat eksikliğini işaret eder Onun yokluğu, KDV'ye almak için hiçbir sebep yoktur.

fatura

Varsayalım hesapları olmayan faturalı teslimatlar birkaç aylık bir gecikme ile hesaplara aktarılır. Bu Art aykırıdır. Vergi Kanunu'nun 169.. Bu sağlayıcı sevkiyat veya mülkiyetin devri tarihinden itibaren 5 gün içinde fatura düzenlemek zorundadır belirtiyor. KDV sadece faturanın alınmasından sonra düşebilirsiniz ama vergi dönemi seçmek gereklidir. Maliye sayısının 253 mektubu Bakanlığı göre, kesinti sadece alıcı fatura aldı edildiği dönemde alınabilir. Ama bu tür taktiklerin vergi daireleri dikkatini çekebilecek. Sonra mahkeme bakış açısını savunmak için gereklidir.

Eğer Maliye Bakanlığı'ndan bir mektup başvurursanız, uygulamada, bu durum oluşabilir. tedarikçisi Temmuz 17, 2015 belge tarihi belirtecektir, ancak alıcı sadece 18 Ağustos 2015 elinde bir fatura alacaksınız. KDV Ağustos ayında sadece düşebilirsiniz. vergi sorunları önlemek amacıyla, öncelikle faturanın alındığını onaylayan bir belge Ağustos ayında ise hazırlamalıdır. Bu damga, kapak mektubu, yazışma günlüğü ile bir zarf olabilir.

kazanç üzerinden vergi

tedarikçi belgeleri sunmamıştır zaman faturalandırılamayan teslimatlar teslim süresi olarak kabul edilir. Gelir vergisi hesaplanırken (GMP) bu tür malzemeler dikkate alınamaz. Örneklerde açıklanan önceki malzeme belgeleri elde etmek üretiminde şarj edilebilir olduğu görülmüştür. Bu durumda, NPP organizasyon giderlerinin hesaplanması için baz aydınlatılmasına ihtiyaç vardır.

belgeler beyannamesi verilmesi süresine kadar alıcıya devredilmiş ise, hesaplama ayar yöntemi bu sırada yapılacaktır. PNP baz malların satışa sunulduğu dönem boyunca azalmıştır. Doğrudan ve dolaylı maliyetler malzemelerin üretiminde düşülen dağıtmak için. Üretim fark edildiğinde İlk durumda, maliyetler dönemde kaydedilir ve ikinci - üretimde mal ve malzemelerin verildiği tarihteki. Kuruluşunuz kullanıyorsa nakit yöntemi, üretim dışı faturalı teslimat hizmetten zaman NGS için taban azaltılmalıdır. Bu makalede belirtilmiştir. Vergi Kanunu'nun 320.

tedarikçi beyanının sunulmasından sonra belgeleri vermişse, kuruluş (ama yükümlü değildir) can "utochnenku" dosyasına. Yanlış hesap vergi miktarında bir azalmaya yol açmamıştır. unbilled malzemeleri değeri döneme yansıyan edilebildiğinden.

Kurumunuz PBU'yu 18/02 kullanıyorsa, geçici farklar vergi varlığının oluşmasına yol açacaktır neden oldu. Denge bu gönderileri yansıtmak gerekir:

• DT09 KT68 - muhasebe vergi varlığı.
• DT68 KT09 - NPP tabanını azaltmaya sonra vergi varlıklarının yazma-off.