Gelir vergisi için ilerler. Gelir vergisi: avans ödemeleri

Ödeme peşin ödemeleri gelir vergisi için - Birçok büyük işletmeler için tanıdık bir zorunluluk. Aynı zamanda, onun uygulanması düzenli aralıklarla bütçesinde avans yapmak muhasebe organizasyonunun uygulanması ikincisi oldukça karmaşık ilgili İşlemin gerçek değerinin hesaplanması için, öncelikle ilgili hesaplamalar ve vardır kapsar. Her iki sorunlar nasıl çözülebilir işaretlenmiş?

Kim gelir vergisi ile ilgili avans ödemesi gereken?

Gelir vergisi Devlet gelişmeler prensipte uygun bir ücretin ödenmesi tabidir, tüm bu firmaların sahip numaralandırma. Örneğin USN, UTII - Bunlar, alternatif vergi düzenleri herhangi kullanmayın (uluslararası antlaşma şartları altında Rusya Federasyonu'nda faaliyet gösteren veya Rusya Federasyonu Hükümeti bulunan, misyon formunda) tüm Rus tüzel kişiler (LLC, JSC), yabancı organizasyonlardır veya UAT ve ödemesini yapmayan kumar vergisi. Buna ek olarak, gelir vergisi, merkezi "Skolkovo" nin muaf sakinlerinin ödeme olarak bu yükümlülüğün yerine getirilmesi.

vergi Ödeme koşulları ve gelişmeler

toplanması, söz konusu, bunun için IRS bildirimiyle dosyalama tarihinden önceki yıla ait ödenmelidir. Bir vaka vergi Peşin ödemeler üç aylık ya da aylık yapılabilir. İlk durumda, onlar bütçeye aktarılmalıdır ve beyanların dosyalama, ikinci öncesinde - geçmişin takip eden ayın 28 gününden önce. beyanında yansıyan durumuna ödenir koleksiyon, büyüklüğüne Veri raporlama döneminin sonunda Federal Vergi Servisi iletilmesini.

üzerinde avans hesaplanması gelir vergisi: ne aramak için

yolu Sanat hükümlerine göre hesaplanır ve gelir vergisi için avans ödenmesi gerekmektedir. 285, 286, Vergi Kanununun 287.

Böylece, Rus şirketlerinin yıl sonu olarak bütçeye uygun ücret yapmalıdır Kanunu hükümlerine uygun olarak ve peşin ödemeler için. Bu durum 3 düzenlemelerde transfer edilebilir.

Şirketin ortalama üç aylık geliri 10 milyon ruble aşmadığı takdirde Birincisi, gelir vergisi ile ilgili 1 çeyrek, altı ay, 9 ay sonuçlarına ödenecek ilerler.

İkinci olarak, ilgili ödemeler Hükümeti ile benzer bir şekilde Federal Vergi Servisi bildirmiş olan firmalara aylık transfer etti.

Üçüncü olarak, eğer firma aylık ortalama geliri, 10 milyondan fazla ruble, ya da ikinci şeması için gelir vergisi ile ilgili avans ödeme arzusu Federal Vergi Servisi haberdar olmadı, bütçe karşılık gelen ödemeler, 1 çeyrek, altı ay sonunda yapmak 9 ay gereklidir ve her ayın sonuçları.

Söz konusu, toplama avans hesaplama pratik nüansları göz önünde bulundurun.

Nasıl ortalama geliri hesaplamak için?

Firma ilk devresi için gelir vergisi avans aktarmak hedefleyen olmamız, yukarıda belirtildiği gibi, 10 milyon ruble çeyrek ortalamasını geçmemelidir, ilerler. Ama nasıl muhasebeciler şirketi uygun tedbiri belirlemek ve kabul edilebilir sayılar söz konusu olduğunda, bunlar doğru olacaktır emin olmalıdır?

Uzmanlar gelir yapısı dikkate yalnızca üretilen malların uygulanması yoluyla oluşturulur gelir, ve sunulan hizmetlerin yanı sıra mülkiyet haklarını almaya öneriyoruz. devrimlerin kompozisyonu dahil edilmemelidir özellikle de işletme dışı gelir, hem de Sanat hükümlerine listelenen olanlar gibi. Vergi Kanunu'nun 251. Aynı zamanda gelir de KDV ve ÖTV'nin olmadan hesaplanmalıdır.

Buna ek olarak, gelirin belirlenmesinde tarihi organizasyonunda benimsenmiştir gelir sabitleme yönteminin ne tür bağlıdır - Bir nakit veya tahakkuku. daha ayrıntılı olarak, ilgili yaklaşımların özelliklerini düşünün.

Nakit ve tahakkuk: gelirlerinin belirlenmesi için Yöntemler

Nedir nakit yöntemi? Bunun bir avans uygun olarak mal veya hizmet teslim edecek sonra şirketin gelirlerini tespit önerir. Ya ödeme render verilen mal ve hizmetler için de geçerli sonrası.

Buna karşılık, tahakkuk yöntemi ne olursa olsun etkili bir partilerle tüm yasal adımları uygulamaya olup olmadığına, firmanın gelirleri tanınmasını gerektirir. Yani gelir hemen ödeme aldıktan sonra şirket tarafından kaydedilebilir vardır. Ya da bir ürün veya hizmet konur ve sözleşme uyarınca ödeme bekliyoruz başlayacak hemen sonra.

ortalama kazanç hesaplanması: Formül

Aslında ortalama rpm değerini belirlemede ile ilgili olarak - sonuç elde ederse 4. tarafından toplanır 4 önceki veri bloğunda alınan ve daha sonra bölünür -. Az 10 milyon, gelir vergisinin avans ilk şemasına uygun olarak uygulanabilir. Ancak, raporlama döneminden sonra, gerekli ortalama gelir miktarının hesaplanması tekrar yürütmek için.

Nasıl üç aylık ödemeleri hesaplamak için?

muhasebeci başka bir amacı - gelir vergisinin gerçek ödeme hesaplamak için bütçesine aktarılacak. İlgili işlemin toplamı tahakkuk esasına göre hesaplanır şirketin gerçek kârı yansıtmaktadır ama zaten devlet daha önce devredilen ödemeler görünümünde rakamlara dayanmaktadır.

karşılık gelen süre için üç aylık gelir vergisi avans ödemeleri ödemek istiyorsanız belirlenen toplama Onaylanmasının vergi tabanının toplamının ürüne dayalı, ama katkılarından dolayı son rakam bir önceki döneme ait bütçesine dahil edildi raporlama ücreti ve ne arasındaki fark göre belirlenir .

Söz konusu, koleksiyonun bu ne şimdiki oranını dikkate almak yararlı olacaktır.

Gelir vergisi oranı

Söz konusu vergi devlet tarafından belirlenen temel ücret - gelirlerinin% 20. Bu durumda, gelir vergisi uygun yüzdesi 2 bölüme ayrılmıştır -% 2 federal bütçeden,% 18 aktarılır - Bölgesel içinde. Bölgesel hükümetler aynı zamanda ilgili rakam damla hakkına sahiptir. Ama belirli bir limite - gelir vergisinin bölgesel yüzdesi eşit veya% 13,5 değerini aşması gerekmektedir.

Nasıl aylık ödemeler hesaplamak için?

şirketlerin aylık ödemeler hesaplanmalıdır şeklini ilerletmek düşünün. Prosedürün temel nüanslar nelerdir? Bir şirket aylık gelir vergisi avans ödemelerinin bütçesine yaparsa aşağıdaki şemaya göre hesaplanır.

Kesinlikle toplamları toplama söz konusu neyi belirli çeyrek bağlıdır düşünün.

Gelir vergisi tahakkuk 1. çeyreğinde gerçekleştirilmesi durumunda, hesaplama 2 göstergeler alınmalıdır:

- 1 çeyrek bütçesine aktarılacağı gelir vergisi, aylık ödeme miktarı;

- Geçen yılın 4. çeyreğinde hükümet tarafından ödendi toplama, boyutu.

Vergi kanunları RF 2. olarak eşit bir parametre belirlemek için muhasebeciye talimatını verir.

Gelir vergisi tahakkuk 2 çeyreğinde uygulanırsa, hesaplama 2 göstergeler olarak kabul:

- Cari yılın 2. çeyreği için aylık ödeme;

- yılın 1. çeyreği sonuçlarına göre belirlenen üç aylık ödemeler.

Devam göstergesi 1/3 2. karşılık gelen boyutu olarak 1 değerini belirler.

Gelir vergisi Q3 hesaplanır, sonra, dikkate alınır sırayla, üçüncü gösterge:

- 3. çeyrekte yapılan bir aylık ödeme;

- 1 çeyrek sonuçlarına göre belirlenir üç aylık ödeme;

- altı aylık sonuçlarına göre belirlenir üç aylık ödeme.

Muhasebe üçe ayrılır, üçüncü ve ikinci arasındaki fark, esas alınarak birinci metrik birimi hesaplamaktadır.

gelir vergisi çeyrek 4'te hesaplanır, sonra hesap yine 3 göstergeler dikkate alınır:

- aylık ödeme 4 çeyrek devlete devredilir;

- Yılın yarısında üç aylık ödeme;

- 9 ay boyunca üç ayda bir ödeme.

birinci, ikinci muhasebe 3 ile elde edilen sonucu böler üçüncü arasından çıkarır ve: birinci parametrenin değeri üzerinde kabul edilene benzer bir şemaya göre belirlenir.

aylık ödeme hesaplanması Örnek

Uygulamada gelir vergisi hesaplanabilir şimdi nasıl düşünün. İlgili ücretlerin üç aylık ödeme Örnek hesaplama çok basit olacaktır. o 100 bin eşit olalım ve ücret toplama, için kurulmuş - - Q1 için geçici vergi ürün geliri ile belirlenir. o standart ve% 20'ye eşit olsun. Ödeme, bu nedenle 60.000. Ruble olduğunu.

Buna karşılık, 2 çeyrek için geçici vergi önceki dönemde ödenen cari koleksiyon değeri ve bir arasında fark olarak belirlenecektir. Örneğin, 2 çeyrek eğer firma halini 100 bin yapmalıdır. Ruble, aslında 40 bin. Ruble ödemek zorunda kalacak olması gerekmektedir.

aylık ödeme hesaplanması Örnek

Buna karşılık, aylık geçici vergi yerleşim daha karmaşık bir formülün aktivasyonunu kapsayabilir. Biz Q1 ödemeyi hesaplamak gerekirse biz yukarıda belirtildiği gibi Örneğin, öyle, bir önceki mali yılın 4. çeyrek için tanımlanmış ne eşit olmalıdır. Buna karşılık, ikinci gösterge, birinci gösterge değeri 100 bin. Rublesi ise, ikinci ise, örneğin, 3 bölünür 9 ay ve altı ay için ayda bir ödeme arasındaki fark olarak 70 bin tanımlanır., Q1 aylık ödeme özdeş o 10 bin tutarında, bir önceki mali yılın 4. çeyreğinde numaralandırıldı. ruble.

Gelir vergisi ön ödeme hesaplanması: nüansları

Bize böyle peşin şemasına gelir vergisi ödenmesi gibi bir prosedür karakterize bazı nüansları düşünelim.

Her şeyden önce, uzmanlar cari çeyrekte bir muhasebeci saptanması üzerine, bir önceki oranla kar daha küçük bir miktarı veya zarar raporlama ücretinin tespiti zaten gerekli duruma aktarmak gerçeğine ödeme dikkat öneriyoruz. Ancak, gelen ödemeleri fazla ödeme statüsüne sahip olacak ve gelecekteki geri ödeme yükümlülükleri mahsup edilebilir ve bazı durumlarda - bütçesinden dönmek için.

Bir diğer detay karşılığında aylık ödemeler yansıma veri özelliğidir. İlgili işlem düzeltmek için, uzmanlara göre yılın 1. çeyrek için gerekli değildir. bu ödemeler bir önceki mali yılın 4. çeyreğinde bütçesinde yapılan ve 9 ay boyunca Beyandaki özdeştir gerçeği.

nakit veya tahakkuku - biz edinim bütçesinde dikkate ödenmesi için bir plan seçerken gelir miktarının belirlenmesi dikkate alınır kaydetti şeyden ölçüde yöntem sabit bir gelir örgütü kullandığı bağlıdır. Bu durumda Nuance nakit gelirleri yapısında yöntem alınan avans içermelidir olmasıdır. Gelir vergisi dolayısıyla dikkate mal ve hizmetler için avans alınarak hesaplanır. karşı taraftan ilgili miktarlarda alındığı anda kim kendisine verilen edilemez. Buna karşılık, gelir yapısında hesaplama yöntemi gerekli değilken alınan avans dikkate alınması için. Bu durumda Gelir vergisi firması hizmetlerinin malların tedariki veya sağlanması ile ilgili karşı taraf ile yasal ilişkisinin, tüm aşamalarını gerçekleştirecek sonra belirlenir.