Likidite oranı: Formül tabaka ve standart değerin

aktivitesinin bir göstergesi likidite seviyesidir. kredi organizasyonu, tam kapasitesini tahmin ediliyor ve zamanında yükümlülükleri için ödeme günü. Hangi konuda fazla detay vardır likidite oranları aşağıda makalede sunulan her göstergenin hesaplanması için yeni bir denge için formülü.

kalp

Likidite - şirket varlıklarının kapsama yükümlülükleri olduğunu. ikinci nakit dönüşüm süresine bağlı olarak gruba ayrılır. Bu göstergeye göre tahmin edilmektedir:

• mali sorunlar hızlı cevap verebilmek için şirketin yeteneği;
• yüksek satış hacmine sahip varlıklarını arttırma kabiliyeti;
• yetenek borçlarını döndürmek için.

likidite derecesi

likidite eksikliği borç ve taahhütlere ödeme imkanı olmadığı ifade edilmektedir. Biz sabit varlıklarını satmak zorunda ve en kötü durumda - şirketi tasfiye etme. düşük karlılık sonuçlanan mali durumun bozulması, sermaye kaybı sahipleri, kredinin faiz ve anapara ödeme gecikmelerden yatırım yaptı.

Hızlı oranı (bilanço aşağıda sunulacak hesaplama formülü) ekonomik nesnenin yeteneği hesabında bulunan para dan ödemek gösterir. Güncel ödeme müşteriler ve tedarikçiler ile ilişki etkileyebilir. kurumsal zamanında ödemek mümkün değilse, onun varlığının devamı şüpheye yer almaktadır.

Herhangi bir oranda oranı ile belirlenir (denge hesaplanması için formül, bundan sonra temsil edilir) Aktif ve pasif organizasyonunun formasyonunu içerir. Bu göstergeler dört gruba ayrılır. Benzer şekilde, herhangi bir nakit oranı (aktivitesinin analizi için gerekli denge hesaplanması için formül), hızlı ve yavaş hareket eden aktif ve pasif için ayrı ayrı tespit edilebilir.

varlıklar

Likidite - emlak şirketlerine yeteneği bazı gelir elde. Bu sürecin hızı tam da Oranını yansıtır. Bilanço hesaplanması için formül, aşağıda sunulacaktır. "Kendi ayakları üzerinde" şirket daha iyi, öyle yüksektir.

paraya onların dönüşüm oranı ile Proranzhiruem varlıklar:

• hesaplarında ve gişede para;
• faturaları, Hazine menkul;
• Ne tedarikçiler, kredilere vadesi geçmiş borçlar, diğer şirketlerin Bankası;
• gereçler;
• ekipman;
• yapılar;
• WIP.

Şimdi aşağıdaki grupların varlıklarını dağıtmak:

• A1 yandan ve bankada (en likit) nakit, diğer şirketlerin hisse.

• A2 (çabuk satılır): karşı tarafın kısa vadeli borç.

• A3 (yavaş hareket eden) stokları, WIP, uzun süreli finvlozheniya.

• A4 (sert uygulamak) - Duran varlıklar.

Özellikle aktif bunun grubuna ait veya kullanımına bağlı olarak. Örneğin, bir makine-bina için fabrika torna sevk edecektir "emtia stoklarının", ve sergilenmesi için özellikle yapılmış birimin - duran varlıklar için yararlı bir hayat ile birkaç yıldır.

yükümlülükler

oranı, formül I'in denge pasif varlıkların oranı ile belirlenir, aşağıda gösterilmiştir. ikincisi de gruba ayrılır:

• P1 - En çok talep yükümlülükleri.
• P2 - 12 aya kadar bir dönem olan krediler.
• P3 - diğer uzun vadeli krediler.
• P4 - şirket rezervleri

Bu grupların her birinin sıraları varlıkların likidite derecesine denk olmalıdır. Bu nedenle, hesaplamalar öncesinde muhasebe raporlarını yükseltmek için arzu edilir.

bilançosu nakit

diğer hesaplamalar için parasal değerlendirme ekipleri karşılaştırılmalıdır. Bu oranlara yapılmalıdır:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Aşağıdaki koşullar ilk üç yürütür sürece, daha sonra dördüncü otomatik gerçekleşecektir. Ancak, varlık gruplarından biri için fon eksikliği yavaş hareket eden varlıkları yerini alamaz diğer yanı çabuk para fazlalığı telafi edilemez.

Kapsamlı bir değerlendirme hesaplanan yürütmek amacıyla katsayısı genel likidite. dengesi için formül:

L1 = (A1 + (1/2) * A2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

1 veya daha fazla - optimum değeri.

bu tür bilgiler değil Of detay doludur. grup tarafından yürütülen yükümlülük göstergeler daha ayrıntılı bir hesaplama.

Mevcut likidite

Geri ödemenin bir ticari kuruluşun yeteneği kısa vadeli yükümlülükler nedeniyle tüm varlıklara güncel oranını gösterir. denge (satır numaraları) için formül:

Cr = (1200 - 1230 - 1220) genel / (1500 - 1550-1530).

mevcut oranını hesaplamak için kullanılan bir başka algoritma de bulunmaktadır. dengesi için formül:

K = (OA - Uzun süreli KLA - kurucu borç) / (.. borçlar Katlama) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

ödeme daha iyi, endeks değeri yüksek olur. Karakteristik değerler, üretim aşaması her bir kolu için hesaplanan ancak 1,49-2,49 arasındaki ortalama dizi vardır. Kullanılmayan varlıkların yüksek oranda - 0,99 daha az bir değer şirketin zamanında ödeme için yetersizlik ve 3'den fazla olduğunu gösterir.

katsayı sadece şu anda değil, aynı zamanda acil durumlarda, kuruluşun ödeme gücü yansıtır. Ancak, her zaman tam resmini sağlamaz. genellikle daha - Ticari işletmelerde gösterge ise üretim, daha az normatif olduğunu.

Acil likidite

nedeniyle hızlı varlıklara eksi stoklara borçlarını ödemek için bir ticari kuruluşun yeteneği hızlı oranını yansıtır. denge (satır numaraları) için formül:

KSL = (+ 1250 1230 + 1240) / (1500 - 1550-1530).

veya:

K = (kez. DZ fazla kez. Finvlozheniya + DS) / (kat. Kredi) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

önceki stoklar olarak bu oranın hesaplanmasında ise yakalanmaz. görüş ekonomik açıdan, grubun varlıklarının gerçekleşme şirkete büyük kayıplar getirecektir.

1.5 dakika - - optimum değeri 0.8. Bu gösterge işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akımları tarafından örtülebilir yükümlülükler oranını yansıtır. özkaynak miktarını artırmak ve uzun vadeli kredi çekmek gerekir, bu göstergenin değerini arttırmak.

Bir önceki durumda olduğu gibi, indeks değeri 3'ten büyük bir yavaş hareket eden stok ve alacak hesapları büyümesinin neden olduğu mantık dışı düzenlenen sermaye yapısını gösterir olup.

mutlak likidite

nedeniyle nakit akışına borcunu ödemek için bir ticari kuruluşun yeteneği nakit oranını yansıtır. denge (satır numaraları) için formül:

Cal = (+ 250 240) / (500 - 550-530).

fazla 0,2 dakika - - optimum değeri 0.1. Bu vadeli yükümlülükler organizasyonun% 20 hemen ödemek olabileceğini göstermektedir. oluşma tamamen teorik olasılık tüm kredilerin acil ödenmesi gerekiyor rağmen, mutlak likidite oranını hesaplamak ve analiz edebilmelidir. dengesi için formül:

K = (Kısa. Finvlozheniya + DS) / (Kısa. Kredi) = A1 / (Π1 + Π2).

hesaplamalar da kritik Oranı kullanır. dengesi için formül:

CCI = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Diğer göstergeler

sermaye Manevra Kabiliyeti: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

stok ve alacak hesapları içinde donmuş fonların bazı serbest bırakılır, çünkü dinamikleri Onun azalma, olumlu bir faktör olarak görülüyor.

bilançosundaki aktiflerin payı (sonucu dengesi - A4) / levha toplam dengeleyin.

özkaynakların: (A4 - A4) / (AB - A4).

Organizasyon sermaye yapısındaki Örgütün kaynaklarının en az% 10 olması gerekir.

Net işletme sermayesi

Bu gösterge cari varlıklar ve ödenecek krediler arasındaki farkı yansıtır. Bu, uzun dönemli borç ve özkaynak pahasına oluşan sermayenin bir parçasıdır. aşağıdaki gibi hesaplanması için formül:

Net sermaye = OA - kısa vadeli krediler = p 1200 - p 1500..

borçlar üzerinde dönen varlıkların aşırı şirketi borçlarını ödemek yapabiliyor genişlemesi için rezervine sahip olduğunu göstermektedir. Standart değer - sıfırdan daha büyüktür. Kaynakların irrasyonel kullanımına ilişkin - sermayesi eksikliği borcunun kapatılması örgütün başarısızlığını ve önemli bir fazlalığı gösterir.

örnek

dahil olmak üzere, bilanço 'de:

• Nakit (DS) - 60 000 ruble.
• Kısa dönemli yatırımları (kph) - 27 000 ruble.
• Kullanılan hesaplar (DZ) - 120 000 ruble.
• OS - 265000 ruble ..
• IA - 34000 ruble ..
• Stoklar (PL) - 158 000 ruble.
• Uzun vadeli krediler (CP) - 105 000 ruble.
• Kısa vadeli kredi (CC) - 94 000 ruble.
• Uzun vadeli krediler - 180000 ruble ..

Biz mutlak likidite katsayısı hesaplamak gerekir. hesaplama formülü:

Cal = (60 + 27) / (+ 94 105) = 0,4372.

optimum değeri - 0.2 daha fazladır. şirket bankada hesabında fonlarından taahhütlerin% 43 ödeme yapabiliyor.

Biz hızlı oranı hesaplanır. dengesi için formül:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.09.

endeksinin minimum değer - 0.80. şirket borçluların borçlarının da dahil bütün araçları kullanıyorsa, bu miktar 1.09 kat mevcut yükümlülükleri olacaktır.

Biz kritik Oranı hesaplayın. dengesi için formül:

CCI = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628.

Sonuçların yorumlanması

Kendileri tarafından, katsayılar anlamını taşımaz, ama yuvalara bağlamında detaylı olarak şirketin faaliyetlerini açıklar. onlar hesaplanan diğer göstergeler ve denge belirli bir çizgide muhasebeleştirilir varlıkların daha detaylı göz tamamlanır Hele.

Likit Olmayan stokları hızla olması veya üretimde kullanılamaz. Yetkililer, mevcut likidite hesaplanmasında dikkate alınmamalıdır.

Tutma grubun parçası organizasyonu, likidite iç alacak ve borçların katsayısı hesaplanırken dahil edilmez. Mutlak likidite katsayısı göre ödeme gücü daha iyi belirlenmesi dengeleyin.

Birçok sorun varlıkların abartılmış neden olacaktır. kurtarma olası borç hesaplamasına dahil örgütün mali durumuna ilişkin ödeme gücünü yanlış (azaltılmış) değerlendirmesinde, hatalı verilere yol açar.

Öte yandan, varlıkların hesaplamasından dışlama, elde gelirin ihtimali olan düzenleyici likidite göstergeleri değerlerini zor elde etmenin, düşüktür.