Nakit işlemlerinin denetimi - denetçiye yapılan bazı tavsiyeler

Görevin yerine getirilmesi - herhangi bir şirkette veya işletmedeki nakit işlemlerini denetlemek için, denetçi öncelikle öncelikle bu şirketin güvenlik ve hedeflenen fon kullanımı üzerinde nasıl bir iç kontrol sağladığına aşina olmalıdır. Bu tür bir tanıdık sırasında, denetçinin, bu fonların yazar kütüğünden veya başka herhangi bir suiistimalden muhtemel hırsızlıktan dolayı makul şüpheleri varsa, şirket yönetimini, kasadaki bir nakit envanteri yapmak için şiddetle teşvik etmelidir. Holding böyle bir ani envanter, işletmenin yönetimi tarafından doğrudan denetimin başlangıcında denetçi ile birlikte organize edilebilir.

Denetim nakit ve nakit işlemleri aşağıdaki plan için önerilir:

• Yazarkasa üzerindeki işlemlerin doğru bir şekilde belgelenip yazılmadığını kontrol edin;
• Nakit makbuz bürosundaki kapitalizmin eksiksizliğini ve zamanlamasını değerlendirmek;
• Analiz etmek için, para kaynaklarının gider olarak doğru bir şekilde silinip yazılmadığı;
• Nakit disiplininin nasıl gözlemlendiğini kontrol edin.

Ayrıca, nakit işlemlerinin denetimi, nakit işlemlerin hukuka uygunluğunun tesis edilmesini ve Rusya Federasyonu Merkez Bankasının düzenleyici belgelerine uymasını sağlar. Burada her şey iki şeye bağlı:

1) tamamlanan nakit işlemlerden ne kadarının doğruluğa tabi olduğu;

2) denetçi ile tanıştıktan sonra işletmedeki iç kontrole olan güven derecesi.

Buna bağlı olarak, denetçi, nakit belgeler üzerinde tam veya seçmeli bir kontrol yapmak için bir karar verir .

Nakit işlemler için denetim metodolojisi, ne kadar doğru belgelendirildiğinin açıklığa kavuşturulmasını sağlar. Burada denetçi, gelen ve giden siparişlerin doldurulması, bunların ve bordronlarının zorunlu kaydı gibi hususlara özel dikkat göstermelidir. Sorumlu kişinin bu belgelerinde ve fonun alıcısında bir imza olup olmadığını ve ayrıca silinmelerin, düzeltmelerin vb olup olmadığını açıklığa kavuşturmak önemlidir. Bu amaçla, kasiyerin ve ekli birincil belgelerin raporlarını dikkatlice karşılaştırmanız ve nakit defterinizi kontrol etmeniz gerekir.

Tüm normatif dokümanlara göre, bu kitap tek bir nüsha halinde düzenlenmekte ve numaralandırılmalı ve numaralandırılmalı ve başının imzalı kuruluş mühürüyle mühürlenmelidir. Denetçi, nakit defterindeki kayıtların kasiyerin raporlarına nasıl karşılık geldiğini ve birincil belgelerle teyit edildiğini analiz etmek zorundadır.

İşletmedeki muhasebe kayıtlarının bilgisayara konulduğu durumlarda, nakit defteri bilgisayarda tutulabilir, ancak kağıtları 2 kopya halinde basılır. Bu durumda, ilk kopyalar bir broşürde periyodik olarak dikilmiş olmalı ve ikincisi yapılan işlemler için bir kasiyer raporu olmalıdır. Bu durumda, nakit işlemlerinin denetimi, denetçinin (bağımsız olarak veya uygun bir uzman yardımı ile) bilgisayar programının yetkisiz kişilerin erişiminden korunduğunu kontrol etmesini gerektirir. Buna ek olarak, denetçi böyle bir programın çalışma ilkelerini mükemmel bir şekilde bilmelidir.

Nakit işlemlerini kontrol ederken, denetçi, nakit akışının tam, zamanında ve doğru bir şekilde nasıl ölçüldüğünü ve ayrıca harcamalarının nasıl düzenlendiğini, yani para meselesinin belgelenip kaydetmediğini tespit etmesi gerekir. Nakit işlemlerinin denetlenmesi, tüzel kişilerle yapılan nakit anlaşmalarında mevcut sınırın uygunluğunun kontrol edilmesini sağlar.

Sonuç olarak, nakit işlemlerinin denetimi için yalnızca bazı alanları değerlendirdik. Ve her denetçi, böyle bir denetim yapmaya başlamadan önce, belirli bir işletmenin tüm özelliklerini göz önünde bulundurarak ve bunu titizlikle uygulayan belirli bir plan geliştirmelidir.