Tüzel kişiler arasında faizsiz bir kredinin vergi sonuçları. Tüzel kişilerden faizsiz krediler almak

Faizsiz bir kredi, ticari işletmeler arasında yaygın bir olgudur. Yakın zamana kadar, vergi makamlarının bu konudaki tutumu açıktı: alacaklı gelir vergisi ödemekle yükümlü. Bu nedenle, holding içindeki fonların herhangi bir yeniden dağılımı riskli hale geldi. Fakat yüksek mahkemelerin kararı olumlu değişiklikler yaptı.

Öz

Kuruluşların çoğu kez ek finansmana ihtiyaçları vardır. Bir holding şirketinin kuruluşları için bu problem bir kredi sağlayarak çözülür. Bu tür işlemler finansal planlama çerçevesinde kullanılır. Alacaklılar hiçbir ücret ödemeden fon sağlarlar. Ancak böyle bir işlemin alıcısı, gelir vergisi tahsili ile tehdit etti.

Klasik şema

Şirketler bir tüzel kişilik oluşturur, birkaç sözleşme imzalarlar. Bu, kuruluşun üretim faaliyetlerine çabucak başlamasını sağlar. Gelir verildikten sonra, kuruluş "gelen" KDV'yi kabul eder. Bu, nakit sıkıntılarıyla kolayca kapatılan vergi ödemelerinin kaynaklarını belirleme sorununu çözmektedir. BU'da işlem, bir kredi olarak biçimlendirilir ve UU'da - finansmanın yeniden dağıtımı olarak, örneğin, teslimat için ödeme şekli olarak. Sorunlar, tüzel kişiler arasındaki faizsiz kredinin, özellikle KDV ve NPP'nin ödenmesinin sonucundan kaynaklanmaktadır.

Yasal düzenlemeler

Borç veren, ihtiyaç duyan kişiye maddi yardım sağlar. Borçlu, miktarı belirtilen saatte geri taahhüt etmeyi taahhüt eder. Böylece taraflar hukuki ilişkilere girerler.

İşlemin şartları sözleşmeyle belirlenir. Nesnenin transferi anından (fon miktarı, menkul kıymetler, faturalar, vb.) Başlar. Sanata göre. 809 Medeni Kanun, işlem nesnelerse otomatik olarak faizsiz olur.

Şart

Sözleşmede bu tür maddelerin belirtilmesi gereklidir:

• Hapishanesinin zamanı ve yeri;
• İşlemin tarafları (şirketlerin tam isimleri, kurucuların baş harfleri);
• Konu - faizsiz kredi;
• Konunun şartları ve geri ödeme yöntemi (çoğu zaman aylık ödemelerle bir şema kullanır);
• Ödemenin gecikmesi halinde yaptırımlar;
• Tarafların sorumluluğu: Sözleşmenin feshine ilişkin sebep ve koşullar, mücbir sebepler;
• Banka ayrıntıları;
• imzalar.

Evrak işinin doğruluğunu ve tüm gereklilikleri kontrol etmek çok önemlidir. İşlem sonucunda bir noter varlığı beklenmektedir. Eğer kredi döviz cinsinden verilirse, döviz kurunu izlemelisiniz. Sözleşme geri ödeme süresini belirtmezse, talep tarihinden itibaren 30 gün içinde hesaplanır.

Özellikler

Tüzel kişiler arasındaki kredi sözleşmesi (faizsiz) zamanlamanın ötesinde geri ödenebilir. Bu işlemler, işlemin karlılığına yansımaz: komisyon hâlâ tahakkuk ettirilmez. Bu nedenle, böyle bir planda, borç veren öncelikle ilgileniyor. Fakat borcun ödenmesinden sonra bile, katılımcılar arasındaki ilişki sona ermez. Ücretleri ödemeleri gerekiyor. Tüzel kişiler arasında faizsiz bir kredinin vergi sonuçlarını ayrıntılı olarak ele alalım.

Federal Vergi Hizmetinin görüşüne göre, kredi ilişkileri finansal hizmetler sağlanması olarak nitelendirilebilir. Ancak onlar için ücret alınmaz. Faizsiz bir kredi, vergi makamları tarafından bir mülkiyet hakkı veya hizmet biçiminde işletme dışı gelir olarak kabul edilir (Vergi Kanununun 250. Maddesi). Ekonomik fayda, faizsiz kredinin geri ödenmesi günündeki Merkez Bankası refinansmanının iskonto oranında hesaplanmaktadır.

muhasebe

Vergi sonuçları, işlemdeki katılımcıların sahiplik biçimine bağlıdır.

Daha sonra, alacaklıdan belirli bir miktar alan bir tüzel kişi üretimine yatırım yapabilir. Ardından, bu fonlar vergiye tabi tabanda dahil edilmez. Şirketin vergi ödememesi gerekiyor.

Eğer alacaklı ve borçlu fiziksel kişiler ise, ücretlerin ödenmesi tartışılmaz. Tüzel kişilerden faizsiz krediler elde etmek, kişisel gelir vergisinin ödenmesiyle sağlanır - mevcut% 75'lik yeniden finanse oranının% 35'i.

Federal Vergi Hizmetinin iddialarından kurtulmak için, kredinin bir hizmet olmadığını ispat etmeniz gerekir; bunun sonuçları faaliyetlerde kullanılacaktır.

Gereksinim

Borçlular, aşağıdakileri yapan bir tüzel kişilik olabilirler:

• İşlem yapmak için resmi izin alın;
• Sözleşmede belirtilen amaçlar için alınan fonları kullanmayı taahhüt eder.

Alacaklı, kanunen ve kanunla krediye para sağlanması yasaklanmayan bir teşebbüs olabilir. Nesnenin yalnızca mülkiyetini gerektirir. Kredi konusu bir süre elden çıkarılmak üzere devredilir.

dönüş

Borçtan ödeme zamanı yasalarla sınırlı değildir. Bu süre, alacaklı ve borçlu tarafından kabul edilir ve genellikle, işlemin ikinci tarafının ödeme gücüne bağlıdır. Alacaklı ek bir garanti talep edebilir: bir rehin, bir hissedarın garantisi veya bir lider. Fonların ödenmesi, tam tutarın alacaklı hesabına aktarılmasıdır. Bir ay içinde (bazen çeyrekte) borcun oluşması halinde, borç vereni mahkemeye başvurabilir.

NC VS GK

Vergi ve Medeni Kanunlarda faizsiz bir kredinin tedavisi bu parametrelerde farklılık göstermektedir:

• Medeni hukukta, bir kredi ve hizmet sözleşmesi, karşılaştırılamayan iki farklı belgedir. Aynı zamanda, fonların kullanıma aktarımı, mahkemelerce mülkün sağlanması olarak defalarca düşünüldü.
• Hizmet, sonuçlarının önemli bir ifadesi olmayan faaliyetleri tanır. Fonların sağlanması değil. Buna ek olarak, para aldıktan sonra kullanılır.
• Alıcı, mülkeyi alacaklıya devretmek zorunda olmadığı takdirde, hizmet ücretsiz kabul edilir. Fakat bir kredi anlaşması her zaman değerli eşyanın iadesini sağlar.

Materyal kazancı

Faizsiz kredilerin sonuçları hakkında birçok soru var. NPP vergi uzmanlarının tahakkukuna faiz üzerindeki tasarrufların belirlenmesi denir. Fakat Rusya Federasyonu Vergi Usul Kanunu'nda, maddi faydalar elde etmek yalnızca kişisel gelir vergisi hesaplanırken gerçekleşir. Sanatta. 212, toplanan miktarın hesaplanma sürecini açıkça tanımlar. Federal Vergi Hizmetinin bu normu, UÖM'ye uygulanmaya çalışılmaktadır. Tüzel kişiler arasındaki faizsiz kredinin ceza şeklinde vergi sonuçları genelde taleplerle sorgulanır.

hukuk ilmi

Bu konudaki iddiaların çoğunun vergi mükellefleri lehine karar verilmesine rağmen, Federal Vergi Hizmetinden gelen taleplerin uzun süre azalmadığı görülüyor. Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi, Vergi Yasası'nın, NBD'yi hesaplamak için bir temel olarak borçlanılan fonların kullanımı için tasarrufun faydalarını dikkate almadığını belirten bir karara vardığında durum değişti. Bu tür işlemler, KDV talep etmek amacıyla bir hizmet olarak tanınmaz ve kredi sözleşmesi altındaki fonlar karşılanmaz. Dolayısıyla, faizsiz bir kredi vermenin olumsuz sonuçları en aza indirgenir.

riskler

Ayrıntılı inceleme, bir kredi anlaşması uyarınca alınan fonların, tüzel kişiler arasında faizsiz bir krediyi resmileştirmek için kullanıldığı işlemleri gerektirir. Bu tür işlemlerde vergi sonuçları daha ciddi.

NPP'nin hesaplanmasına zemin indiren masraflar, kar elde etmeyi amaçlayan faaliyetlerin uygulanmasında meydana gelen tüm masrafları kabul eder. Yani, kredi anlaşmalarında faiz ödemenin maliyetlerini hesaba kattığınızda, fon kullanımının gelir yaratmayı amaçladığını doğrulamanız gerekir. Faizsiz bir kredi elde etmek söz konusu olduğunda bunu yapmak zordur. Kuruluş, faaliyet giderleri dışındaki krediler üzerindeki faizleri dikkate alamaz . Yani, tüzel kişiler arasında faizsiz bir kredinin vergi sonuçları, Federal Vergi Hizmetinin mahkemedeki işlemlerine itiraz etmektir.

IP fonlarının ihracı

Sözleşme şartlarına göre, borçlu bazı şeyler veya nakit alır ve vadesinin bitiminden sonra bunları iade etmeyi kabul eder. Bir kredi, aşağıdakilere göre faizsiz olarak muhasebeleştirilir:

• Sağlanan tutar asgari ücretin 50 katını aşmamaktadır.
• İşlemin taraflarından biri ekonomik faaliyetlerle uğraşmıyor. Alınan kişinin aldığı paraları örneğin sözleşmeye dayalı mülkün satışı ile transfer ettiğini teyit eden bir belge sağlayabilirsiniz.
• Borçlu, bazı genel niteliklere sahip değerleri alır.

Tüzel kişiler arasında faizsiz bir kredinin vergi sonuçları hiç ortaya çıkmayabilir, en azından fonların kullanımı için asgari bir oran belgeye atfedilirse. Ek bir anlaşma yapabilir ve ödeme planında borçlunun örneğin yılda% 1 ödemek zorunda kalacağını reçete edebilirsiniz.

Geri dönüşün sonuçları

Alacaklı, sözleşmede öngörülen geri ödeme tarihinden itibaren üç yıl içinde mahkeme yoluyla para iadesi talebinde bulunma hakkına sahiptir. Kredinin süresi 5 yıl ise, anlaşmazlık 8 yıla kadar sürebilir. Ancak bu sürenin sonunda ödemeyi ödeyebilir ve NPP'yi hesaplamak için veritabanına boyutunu ekleyebilirsiniz.

Borçlu, vadesinin bitiminden sonra her üç yılda bir alacaklıya borcunu ödemeye istekli olan mektubunu gönderirse, kısıtlamalar tarihe hiçbir şekilde geçerliliğini yitirecektir.

Vergiye tabi gelir bileşiminde geri verilmemiş fonların miktarını dikkate almamak için aşağıdakilere ihtiyacınız vardır:

• Maksimum kredi geri ödeme süresini ayarlayın;
• Onun oluşumundan sonra ve 2 yıl 11 ay sonra borç bildiriminde bulunmak üzere posta ile bir bildirimde bulunarak borç veren kişiye bir mektup gönderiniz.