USN "gelir eksi gider" - hızı, muhasebe ve hesaplama

Rusya'da küçük ve orta ölçekli işletmelerin geliştirilmesi önemli rezervleri var. Kendiniz için Yargıç: GSYİH içindeki KOBİ payı istihdam piyasası% 23,4 onlar tarafından kaplıdır, yaklaşık 21% 'dir. Dünya pratik bu rakam 2-2,5 kat daha yüksektir anlaşılacağı olduğunu. ABD, Fransa, İngiltere biriken küçük ve orta ölçekli işletmelerin geliştirilmesinde iyi uygulamalar. O makro ekonomik değişimlerin çeşitli kolayca adapte olduğundan KOBİ'lerin geliştirilmesi, ekonomiyi ülkenin istikrarını verir inanmaktadır.

KOBİ'ler için Rus vergi mevzuatının gelişim Aşamaları

KOBİ'lerin gelişimine önemli bir destek vergi sistemidir. Rusya'da reform 90'lı (sadece beklemiyorduk bu işin Sovyet sistemi) başladı. Bu tasarım süreci, Federal yasa ile 1996 yılında başlatılmıştır başla "vergilendirme basitleştirilmiş sistem hakkında." Alternatif USN "Gelir" olarak USN "gelir eksi giderler" ve kolaylaştırmak için seçenekler olarak sunuldu vergi yükünün tomurcuklanan girişimcilere. Onlar tarafından 1998 yılında izledi "emsal geliri birleşik vergi konusunda kanun ..." etkinlikleri belirli türdeki ilgili. iş devlet düzenlemesi alanında daha da iyileştirilmesi Kanunu'nun kabul edilmesi ile 2013 yılında kendini gösterdi "patent vergisi üzerinde."

basitleştirilmiş vergi sistemi Faydaları

Dergi Mali gelir ve gider - tanıştırarak tek bir vergi girişimciler özel muhasebe bilgisine sahip insanlar bile, muhasebe kayıt doldurmak için izin veren bir gerçekten basitleştirilmiş vergi muhasebe, önerdi. Bu günlük kayıtları USN prosedüre uygun olarak tutulur. "Gelir eksi giderler" - oran dergisi doğrudan belirlenir. Yılda bir kez, vergi iadesi sağlanan ve ortalama personel bildirin. KOBİ'ler için sistem alternatif vergi dahil tüzel kişiler için klasik vergi tersidir katma maliyet için kar, mülk ve IP için - gerçek kişilerin ve bireylerin mülkiyet geliri vergisi.

Dolayı kar büyümesini en az% 30 teşvik daha% 10, tüketici malları ve hizmetler faydaları uzanarak odaklanan iş Yukarıdaki vergi optimizasyonu tahmin edilmektedir.

Tercihli tedavi - satışlarını durdurma

basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş iş neredeyse gerçekleştirilmiştir bir dönemde resmi iş için maliyetleri en aza indirir. Bu dönemde Maliye Bakanlığı Emri göre, gişede, girişimci banka hesaplarında fonların hiçbir hareket olsaydı hiçbir yerde sonraki yılın 20 Ocak tarafından 10.07.2007 tarihi 62N, vergi otoritesi beyanı "sıfır" basitleştirilmiş № o mecbur etmez.

"Basitleştirilmiş vergilendirme" kullanımına ilişkin mevzuat

Rus Vergisi Kanunu'nun Bölüm 26.2 açıkça iş boyutunu basitleştirilmiş vergi sistemi kullanma hakkını sınırlamaktadır. "Gelir eksi giderler" veya vergi üs olarak tamamen "Gelir" belirli kriterlere göre iş için basitleştirilmiş bir sistem bağlamında bir girişimci (tüzel) kullanılabilir.

Şirketin varlıkları en fazla 100 000 000 ruble., Personel yüz çalışanlara sınırlı ise "Basitleştirilmiş vergilendirme" tavsiye edilir ve yıl boyunca gelirleri 60 milyon ruble aşmıyor. Bu durumda, katılım yetkili sermaye diğer tüzel kişilerin şirketin% 25 "off-ölçekli" olmamalıdır.

basitleştirilmiş sistemin Varyantlar

Gelir eksi giderler ya: yukarıdaki kriterleri karşılayan Mükellef, STS türüne ücretsiz bir seçenek sunulur brüt gelirin kendinden seçilmiş vergilendirme temel olarak olacak ticari faaliyetlerinin tüm tiplerinden. İlk durumda, vergi oranı % 15, ikinci% 6'dır. İkinci seçenek, minimum maliyetle zaman iş etkinliği avantajlıdır, daha az yaygındır.

% 15 oranında maliyetlerini doğrulayan belgeleri saklamak ve dikkate almak kullanılmaması gerektiği unutulmamalıdır. Bunlar vergi ödemelerinin azaltılması için temelini oluşturur. USN oranı "gelir eksi giderler" genellikle daha pratik ve onların aktif iş yakın işadamları olarak kabul edilir. Bu nedenle, daha büyük olasılıkla bu seçeneği USN seçin.

biz tek vergi ödeme uygulaması hakkında konuşmak, bir önceki döneme hızına göre belirlenir peşinat olarak bütçeye ödenir. Vergi miktarına ek olarak, girişimci de zorunlu bütçe dışı fonlara ödemeler yapar.

iş ortamında, vergi asgari vergi tabanı ile, yani "gelir eksi giderler" USN seçilirse, özellikle eğer onlar daha kolay sağlamak basitleştirilmiş vergi sistemi iş kurmak varsayılmaktadır.

vergi beyanı

Tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi altında deklarasyon tamamlanması için metodoloji Vergisi Kanunu'nun Bölüm 26.2 sunulmuştur. tüzel kişiler ve doldurur İşadamı veya muhasebeci (yönetmen), belli bir zaman dilimi içinde bütçesinde tek vergi ödeme gerçekleştirmektedir. Mevcut Geçen yıl USN Bildirgesi:

- organizasyonlar - 31 Mart için;

- girişimciler - 30 Nisan 'a kadar.

gelirler USN

Makalenin kısmen Rus Vergi Kanunu. 26.2 basitleştirilmiş vergi sisteminde tüzel ve bireysel girişimcilerin dikkate alınır gelirin üç grup tanımlar:

• işler (hizmetler) satışından;
• mülkiyet hakları ve mülk satışından elde (Madde 249 Vergi Kanunu ile tanımlanan.);
• (Madde 250 NC göre) dışı gelir.

Aynı zamanda gelir olarak Sanat listelenen kaynakların gelir, içermez. Vergi Kanunu'nun 251.

Bir kuruluş veya girişimci basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışan, başka bir şirketten temettü alır ve şirket listeleme, öder tutan ve kurumlar gelir vergisi, sırasıyla Art aktarır. 214, Vergi Kanununun 275, bu durumda, temettüler alıcı kuruluşun gelir hesaba verilmez. Gelir de vergilendirme basitleştirilmiş sistem tarafından önerildiği gibi hem maddi, bir hediye olarak aldı ve karşılığında bir sözleşme altında geldi ilgilidir. basitleştirilmiş sistem altında faaliyet gösteren Gelir şirketi, ayrıca birçok olası hukuki anlaşmazlıkları bulunmaktadır. Örneğin, alınan gelir Gelişmeler kaydetmek için.

Önerilen işletmeler vergi daireleri ile gereksiz anlaşmazlık bu konuda girişme ve önceden görüntüsü (şu anda daha ucuz) açılarını kabul etmemek. Göre, s. 1 çorba kaşığı. Rus Vergi Kanunu hesabı veya nakit paranın iade edilmesi tarihi 346,17 gelirin alındığı tarihtir. ön ödeme tercih ortakları ile pratik iş var Girişimciler, konunun özel hukuk yorumlanması yakından tanımak için emin olun.

giderler USN

basitleştirilmiş vergi sistemi kullanmak Girişimci veya tüzel dikkate Vergisi Kanununun 346,16 sağlanan birine tekabül sadece bu masrafları almalıdır. Vergi makamları (belgelerin kendileri ile tamamlandı) günlük kitap operasyonlarda başvuruda bulundu fiili, orijinal belgeler ile önceki yıla ait gelir beyan sahibini harmanlamak. Onlar da dikkatle şarj vergi etkileyen maliyet ve analiz edin.

Basitleştirilmiş vergi sistemi, generalize ise, ana iş ile ilgili bu tür masrafları, varsayar. Bunlar arasında, örneğin, bunlarla içerir:

• Satın alma, inşaat, onarım, tesis ve ekipman;
• işletme sermayesi kazanılması;
• kira;
• ödeme yapılması;
• vergi ve zorunlu ödemeler;
• seyahat masrafları;
• seyahat;
• banka kredileri hizmet maliyeti.

Girişimciler sıkı şekilde riayet zareglamentirovannogo liste vergilendirme basitleştirilmiş bir sistem dizayn bilmelidir. Maliyetler, biz Vergi Kanunu'nun 346,16 sunulan sıkı listeyle kontrol etmek gerekir gibi.

"Basitleştirilmiş vergilendirme" ekonomik anlamı

Uygulamada görüldüğü gibi, bu vergi sistemi iş start-up için çok popülerdir. Gerçekten de, onun parametreleriyle, doğal bir şekilde ivme kazanıyor, iş yükselen "basitleştirilmiş vergilendirme" kriterlerine giren ve böylece tercihli vergi kullanarak para tasarrufu sağlar.

Ancak, 60 milyon ruble gelir ötesine geçerek. veya 100 milyon ruble varlıklar., 100 kişi personel, gelişiminin mantığına göre şirket böylece KDV vergisi, gelir vergisi gidin ve olmalıdır. d. Yani, vergi USN "gelir eksi giderler" prensipte işverenlere bırakılmalıdır. Ancak, bazıları "kısa pantolon" dışında büyüyen işinizin yeni özellikler fark değil, eski kategorilerde düşünmeye devam - üretkenliği artırmak için fırsat; yeni yatırımcı çekmek; iç süreçlerinin basitleştirilmesi; idari maliyetlerin payının azaltılması; ortakları tarafından sunulan işbirliği koşullarının iyileştirilmesi. Onlar nasıl yaptılar?

basitleştirilmiş vergi Yapay "sıkma" faz

Bunun yerine yeni performans kriterlerine geçiş, bu işletmelerin vergi kayıtları USN "gelir eksi giderler" tutmaya çalışıyorum, özellikle, "eski içinde" çalışmaya devam. Böyle-olurdu girişimciler, yerine yeni kurumsal yapıyı inşa etme, "basitleştirilmiş vergi sistemi" ile tek vergi sunduğu eski vergi yararlarının korunması için yapay önkoşullar yaratılmasına öncelik algılamaktadır. Onlar her biri basitleştirilmiş vergi sisteminin kriterleri kapsamında düşer, ayrı tüzel kişiliklere kurumsal yapısını ayrıldılar. Ancak, sonuç olarak onlara böyle bir yaklaşımın aşağıda göstermeye çalışacağım nedir önemli fırsat maliyeti vardır.

kurumsal yapısının "ezme" örgütsel ve mali maliyetler

Resmi olarak her tür mini kurumsal - bağımsız ve "onun" liderlik vardır. Gerçekten olduğunu - "balon". Girişimci-sahibi, merkezi ve verimli "Birleşik Merkezi" genel yapısını hem yönetmek yerine, biz onun "vassal" her biriyle pazarlık yapmalı. gayri ilişkilere klasik yönetimden Bu geçiş deneyimli bir vergi uzmanları fark etmek zor değildir, karmaşık hale ve belge mini işletmeler karıştırır. girişimci yapmak için Prosedürü basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" onun hesap asılsız, zaten çalıştı iddia ve gerçek iş mali kaynakların distracts.

Gerçek iş fiyat damla

Ancak, bazı başarılı girişimciler geliştirmek ve "parçalanmış" yapısını yönetmek için. Ancak, er ya da geç, soru doğal olarak şirket veya satış başkenti dış yatırımın ortaya çıkar. Bu durumlarda vergilendirme basitleştirilmiş sisteminin kullanılması, anladık olarak, yine bir engel haline gelir. inanmayarak ile Yatırımcılar iş bölümü üzerinde dağıtılan düşünüyor, onlar optimizasyon ve kontrol değeri. Ve bu işin karlılık, vergi teşviklerinin şüpheli bir şekilde alınan mali katları kullanarak değerlendirilir. Sonuç - gerçek iş fiyatı düşer.

Sonuç

(Vergilendirme Rus ve basitleştirilmiş sistem hangi), küçük ve orta ölçekli işletmeler ile ilgili olarak birçok ülkede uygulanmaktadır Özel vergi politikası. Nasıl gelecek Rusya Küçük ve orta ölçekli işletmeler için vergi desteği olarak biçim değiştirebiliyor mu?

Her zaman temel bu oldukça hassas bir konuda tekerleği yeniden icat gerektiğidir. Çok daha umut verici diğer ülkelerin deneyimlerini kullanmak. Örneğin, Amerika Birleşik Devletleri, İngiltere ve Fransa. Bu ülkeler, işin garibi, olan küçük iş geliştirme uyarıcı yardımıyla, vergiye farklı yaklaşımlar göstermektedir.

Uzmanlara ABD, KOBİ'lerin gelişiminde tanınmış dünya lideri devlet desteği eylemlerinin en etkili programına göre. Bunun yerine Yeni Dünya'daki vergi rejimlerinin düşük oranlarda gelir vergisi ödemesini kullandı. yıllık iş geliri az $ 50000 ise .. Örneğin, ardından uygulamak bir vergi oranı .% 25 - aralık $ 50-70.000 sırasıyla artar ve vergi yüzde kazanç daha da artarak,% 15.

Rusya gibi ABD, Fransa, aksine, KOBİ'ler için özel tercihli vergi rejimleri kullanıyor. Bu nedenle% 50 yenilikçi sektörlerde KOB vergi azaltmıştır. vergi ödeme geciktirme küçük işletme insancıl uygulamaya göre "Silahşörler ülkesi" yoktur.

İngiliz farklı bir şekilde aynı şeyi :. Özellikle varlıklarının ve faaliyetlerinin ayrıntılarını görüntülemek için "arıza bulma" değil, basitleştirilmiş beyanı kullanmak az £ 15 bin hakkının bir gelire sahip girişimcilere verilen, ilke olarak, küçük ve orta ölçekli işletmeler ilan edilmez. Önemli yasal yardım İngiliz işletmelerin Albion için temel bir avans ödemelerinden onların muafiyet (yıl için sönmüş zaman ve formda yıllık mali taahhütlere durumunda 500'den az £ olduğunu.) 'Dir, ayrıca teknolojik donanımı satın alımında start-up için vergi teşvikleri vardır.

Hangi yol Rusya gelişiminde daha ileri gidecek vergi mevzuatı KOBİ'ler için? Bu Ruslar kendilerini seçecek milletvekilleri tarafından ilgili kanunlara, kabulüne bağlıdır.