Bilançonun nasıl doldurulacağına bir örnek. Bilanço dolu: örnek

Bilanço , modern işletmelerin önemli raporlama belgelerinden biridir. Oluşumunun özellikleri nelerdir? Taslak hazırlama prosedürünü hangi kanun kaynakları oluşturuyor?

Bilanço nedir?

Soruyu incelemeden önce - bilançonun doldurulması için, bunun bir belge olarak neyi temsil ettiğini değerlendireceğiz.

Bu kaynak, belirli bir zaman noktasında firmanın varlık ve yükümlülüklerinin durumunu yansıtmayı amaçlamaktadır. Bilanço, parasal açıdan, işletmenin mali durumunu değerlendirmeye izin veren bilgileri içerir. İlgili belge, işletmenin yönetimi için ve işletme durumunun objektif bir değerlendirmesi için sahipleri için büyük ölçüde gereklidir. Bilanço, potansiyel yatırımcıların, ortakların ve alacaklıların ilgisini çekebilir. Söz konusu doküman, firmanın varlık ve yükümlülüklerinin planlanmasına olanak tanımakta, kuruluştaki ekonomik süreçlerin analizi için bir veri kaynağının işlevlerini yerine getirmektedir.

Şimdi bilanço formunun nasıl doldurulacağına bakalım. Bu sorunu çözmek için yapısını göz önüne almak yararlı olacaktır.

Bilanço yapısı

Söz konusu muhasebe belgesi, bir varlık ve bir sorumluluk olmak üzere 2 ana unsurdan oluşur. Birincisi, şirketin sahip olduğu kaynakları yansıtıyor. İkincisi , şirket varlıklarının oluşum kaynaklarını düzeltir . Bir bilançonun hazırlanması için asıl gereklilik, varlık ve borç göstergelerinin eşitliğini sağlamaktır. Bunun sebebi muhasebede kullanılan çift kayıt yönteminin kullanılmasıdır.

Bilanço kalemleri, cari olmayan ve pazarlık amaçlı olarak sınıflandırılır. İlgili veri, incelenen belgede ayrı öğeler oluşturmaktadır. Buna karşılık, bilançoda yansıtılan yükümlülükler, aşağıdaki kalemlerin kaydedildiği bölümlere yansıtılır:

- teşebbüsün sermayesi ve rezervleri;

- Uzun vadeli ve kısa vadeli yükümlülükler.

Varlık ve yükümlülüğün her unsuru ayrı bir bilanço kalemini yansıtmaktadır.

Bilanço için temel gereklilikler

Yapısını hesaba katarak uygun belgeyi oluştururken nelere dikkat etmeliyim? Şirketin bilançosunun tüm kurallara uygun olarak doldurulması aşağıdaki kriterleri karşılamalıdır:

- Bu yaklaşımların mali mevzuat gerekliliklerine göre şartlandırıldığı durumlar haricinde varlık ve yükümlülükler, kârlar ve zararlar üzerine farklı maddeler arasında bir karara bağlamak mümkün değildir;

- Yılın başında bilançoda kaydedilen bilgiler, geçen yılın sonunda kaydedilen göstergelere karşılık gelmelidir;

- bilanço kalemleri emlak envanteri, borçların muhasebeleştirilmesi, finansal hesaplamalar ile ilgili belgelerle teyit edilmelidir.

Şimdi, bilançonun ne biçiminde olması gerektiği üzerine düşünelim.

Bilanço şekli

Söz konusu belgenin formu, 02.07.2010 tarihinde onaylanan 66n numaralı Rusya Maliye Bakanlığı'nın kanunlarıyla onaylanmıştır. Bir takım durumlarda örgütler denge biçimini bağımsız olarak geliştirebilir ancak resmen dolaşıma açılan denge temelinde olabilir. Buna ek olarak, şirket raporlama gereksinimlerine uymalıdır. Kurum, bilançonun oluşturulduğu esasında bağımsız olarak bir form geliştirirse, ilgili belge ile doldurulan formun, yasayla onaylanmış resmi formda verilen bölümler ve makaleler satırlarında aynı kodları içermesi gerekir.

Dengeyi doldurmanın pratik nüanslarından bahsedersek, ilgili belgede bulunması gereken zorunlu ayrıntılar listesine geçebilirsiniz.

Denge Gerekleri

Kaynak aşağıdakileri içermelidir:

- Raporlama tarihi;

- tüzük uyarınca kuruluşun adı;

- Firma Tin;

- ŞİRKETİN OKULU;

- İşletmenin örgütsel ve hukuki şekli hakkında bilgi;

- ölçüm birimleri - binler veya milyonlarca ruble;

- şirketin adresi;

- belgenin onaylanma tarihi;

- belgenin gönderildiği tarih.

Şimdi denge nasıl daha ayrıntılı olarak doldurulması gerektiğini düşünelim.

Bilançonun doldurulma sırası: duran varlıklar

Bir örnek düşünelim, yapısını hesaba katarak bilançonun nasıl doldurulacağını. Varlık ile başlayalım. Rapordaki ilk bölüm, işletmenin duran varlıklarıyla ilgili bilgileri yansıtıyor. Aşağıdaki göstergeleri kaydeder:

- maddi olmayan duran varlıklar (bu göstergenin değerini hesaplamak için, hesap planında 04 borç ve hesap 05 kredisi arasındaki farkı hesaplamak gerekir);

- Araştırma ve geliştirme sonuçları (değer, hesap hesabının borçlandırılmasıyla alınır 04);

- Arama amaçlı sınıflandırılan maddi olmayan duran varlıklar (Maddi olmayan arama maliyetlerinin muhasebeleştirilmesi için alt hesapta yer alan Borçlanma 08, yalnızca üretimde doğal kaynakları kullanan firmalar tarafından doldurulur);

- Arama ile ilgili maddi duran varlıklar (Mali arama masraflarının muhasebeleştirilmesi alt-hesabı üzerindeki Borç 08, benzer şekilde farklı doğal kaynakları kullanan firmalar tarafından doldurulur);

- Teşebbüsün sabit kıymetleri (Şirket tarafından işletime alınmayan duran varlıkların muhasebeleştirilmesi alt hesaplarında Borçlu 01 ile Kredi 02 ve Borçlanma Senedi 8 arasındaki fark;

- maddi duran varlıklara yapılan yatırım (Şirketin ilgili yatırımlarla ilgili amortismanının alt hesaba göre Borçlanma 03 ve Kredi 02 arasındaki fark);

- mali yükümlülükler (uzun vadeli yükümlülükler için karşılık ayıran alt hesapta Kredi 59 ile azaltılmış kredi anlaşmalarını hesaba katan, alt hesapta yer alan 73 numaralı hesabın yanı sıra mevduat hesaplarını da içeren alt hesap için 58 ve 55'inci borçlar miktarı);

- ertelenmiş olarak sınıflandırılan bir vergi varlığı (Borç 09);

- bölüm içindeki diğer satırlara dahil olmayan tutara karşılık gelen diğer duran varlıklar;

- son gösterge - tüm önceki satırlar için.

Bir sonraki bölümde, mevcut varlıklar sabittir.

Dönen varlıklar

Bir örnek düşünelim, kurulan gereklilikler karşısında bilançonun nasıl doldurulacağını düşünelim. Aşağıdaki göstergeler ilgili bölüme yansıtılır:

- Stoklar (Borçlanma 41, Kredi 42, borç 15 ve 16 arasındaki fark, Kredi 14 ile Borç 97 arasındaki miktara göre azaltılır ve ayrıca bu hesapların Borçlar için 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44 , Yanı sıra 45);

- Şirket tarafından satın alınan değerlere ilişkin KDV (Borç 19);

- alacak hesaplarındaki göstergeler (borçlanma miktarı 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - faizsiz 75 ve 76 ve kredi 63);

- finansal yatırımlar (borçlar 58, 55, 73 arasındaki fark - kredilere göre yerleşim yerini sabitleyen alt hesap ve borç 59 arasındaki fark);

- nakit ve eşdeğer varlıklar (borç miktarı 50, 51, 52, 55, 57, borç 55 tarafından az vadeli hesaplarla; mevduat hesabı hesaplanmaktadır);

- Bir önceki döneme yansıtılmayan bu varlıklar ile tutarlı olan diğer dönen varlıklar,

- bölümün toplam tutarı.

Varlıkta da, her iki bölümün göstergelerinin toplamına karşılık gelen bir denge vardır. Sonra, yükümlülüklerin bölümünde bilançonun nasıl doldurulacağına ilişkin bir örnek düşünün.

Dengenin doldurulma sırası: sermaye ve yedekler

Bilançonun ilgili bölümünün ilk bölümünde şirketin sermayesi ve yedekleri ile ilgili bilgiler yer almaktadır. Burada bilgi kaydediliyor:

- teşebbüsün kayıtlı sermayesinde (Kredi 80);

- Şirketin hissedarları tarafından satın alınan kendi hisseleri (Borçlanma 81);

- cari olmayan varlık olarak sınıflandırılan varlıkların yeniden değerlemesi (Kredi 83 - kuruluşun sabit kıymetleri ile maddi olmayan duran varlıkların yeniden değerleme tutarlarını muhasebeleştiren alt hesap);

- ilave sermaye ile - yeniden değerleme hariç (Kredi 83 - Önceki satıra yansıyan tutarlar hariç), şirketin yedek akçesiyle (Kredi 82);

- firmanın dağıtılmamış kârı veya ortaya çıkmış zarar üzerine - ekonomik faaliyet sonuçlarına bağlı olarak (Kredi 84);

- bölümün son endeksi.

Uzun vadeli borçlar

Ayrıca, uzun vadeli borçlar yükümlülüğe yansıtılır. Bu bölümün özelliklerini hesaba katarak bilançonun nasıl doldurulacağını inceleyeceğiz. Bilgi kaydeder:

- Kuruluşun ödünç aldığı fonlar (Kredi 67 - Kısa vadeli faiz uygulanacaksa - 1 yıldan az krediler);

- Ertelenmiş olarak sınıflandırılan vergi borçları hakkında (Kredi 77);

- şirketin tahmini yükümlülükleri hakkında (Kredi 96 - uzun vadeli borçlar hesaba katılırsa, bu borçlar 1 yıldan fazla ise, yükümlülükler);

- şirketin diğer borcuna yansımayan alacaklılara olan uzun borçlarına karşılık gelen firmanın diğer yükümlülükleri;

- bölümün son endeksi.

Kısa vadeli borçlar

Yükümlülüğün bir sonraki bölümü, şirketin kısa vadeli yükümlülükleri hakkındaki bilgileri yansıtır. Bunların verileri bilançoya nasıl dahil edilir? Bir belgenin tamamlanmış bir örneği, ilgili bölümün veriyi yansıtıyor hesaba katılarak oluşturulmalıdır:

- firmanın ödünç aldığı fonlar (66 ve 67 nci Kredi - uzun vadeli faiz karşılığı, 1 yıldan uzun krediler için);

- alacaklı borcunda (kredinin tutarı 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - kısa krediler için 76 ve 76);

- Gelecek dönemlerde gelir (98 ve 86 nolu Kredi);

- Tahmini yükümlülükler hakkında (Kredi 96 - uzun vadeli, 1 yıldan uzun sürelerle, yükümlülükler dikkate alınır);

- kısa vadeli kredilerin toplamının ilgili bölümün diğer satırlarına dahil edilmediği diğer yükümlülükler;

- Kısa vadeli borçların nihai göstergesi.

Bilançonun göstergelerinin değerlendirilmesi: nüanslar

Borçların tüm bölümlerinin rakamları hesaplandıktan sonra genel denge belirlenir. Şirket bilançosu nasıl tamamlanabilir? LLC - işin en yaygın yasal biçimlerinden biri olarak, aşağıdaki rakamlara göre ekonomik faaliyet sonuçlarına sahip olabilir.

İlgili göstergelerin hangi kalıplara göre değerlendirilmesi gerektiği konusunda mı?

Burada en önemli nüans, her firma için özel oranlarda sunulacak olması. Her şey, faaliyetin özelliklerine, işletmenin ciroya, iş üzerindeki kredi yüküne bağlıdır.

Bununla birlikte, muhasebe şirketinin doldurulan bilançosu, daha verimli bir iş modeli tanımlamak için başka bir ekonomik toplumun benzer bir belgesi ile karşılaştırılabilir. Bazı durumlarda, Rus şirketleri basitleştirilmiş bir formda bir bilanço oluşturma hakkına sahiptir. Onun özelliklerini daha ayrıntılı olarak düşünelim.

Basitleştirilmiş denge: nüanslar

Basitleştirilmiş bir bilanço, küçük işletmeler kurma hakkına sahiptir. Bu belge geleneksel denge formuyla karşılaştırıldığında dolumda daha az karmaşıklıkla karakterize edilir. Bunun nedeni, içinde gösterilen daha küçük bir göstergeler listesidir. Basitleştirilmiş bir bilançonun hazırlanması için bir soru ise, tamamlanmış form, Sipariş No: 66n için Ek No: 5'de onaylanmış olana dayanarak hazırlanmalıdır.

İlgili dokümanda kaydedilen ana göstergelerin bilançonun temel şeklini karakterize eden ana göstergelerin aynı olacağı kaydedilebilir. Bir örnek düşünelim, yapısının özelliklerini dikkate alarak basitleştirilmiş bir türün bilançosunu nasıl dolduracağınızı.

Basitleştirilmiş bilançonun yapısı: varlık

Belgenin standart formunda olduğu gibi, ilgili kaynakta varlık ve yükümlülük olmak üzere iki ana blok vardır. Kurumun kurulu kurallara uygun olarak doldurulan basitleştirilmiş bilançosunda, varlığın bölümünde bilgi bulunmalıdır:

- pazarlanabilir olmayan maddi, maddi olmayan varlıkların yanı sıra cari varlıklar üzerinde;

- hisse senetleri hakkında;

- Nakit ve nakit benzerleri üzerinde;

- finansal ve diğer dönen varlıklar.

Benzer şekilde, belgenin ilgili bloğunun dengesi dengelenir.

Basitleştirilmiş bilançonun yapısı: sorumluluk

Kurumun basitleştirilmiş bilançosundaki yükümlülüklerle ilgili bilgilerin gösterilmesini göz önüne alırsak, bunun tamamlanmış örneği yansımayı içerir:

- sermaye ve yedekler hakkında veriler;

- Uzun vadeli ve kısa vadeli krediler;

- Ödenecek hesaplarda;

- kısa vadeli olarak sınıflandırılan diğer borçlar.

Önceki blokta olduğu gibi, tüm satırlar arasında bir denge sabitlenir. Basitleştirilmiş bir bilanço nasıl doldurulabilir? İlgili belgeye bir örnek aşağıdaki resimde verilmiştir.

Standart denge biçiminde olduğu gibi, basitleştirilmiş bir değişiklik, bir işletmenin işletme modelinin göstergelerini, benzer bir bölümün başka bir firmasının raporlama formunda bulunanlarla karşılaştırırken etkinliğini analiz etmeye olanak tanır. Bilgilendirici bakış açısı açısından, basitleştirilmiş bir denge, standart çeşitte sunulan kadar değerli bir kaynak olabilir.