İşletmenin tahmini dengesi nasıl yapılır?

Bilançonun yanı sıra, sermayenin dolaşımının sonuçları hakkında bir raporun yanı sıra, şirketin mali tablolarında firmanın ekonomik gelişimi ile ilgili duruma ilişkin çok sayıda veri kaynakları oluşturulabilir. Bunlara kuruluşun tahmini dengesi dahildir. Özgüllüğünde ve nasıl yapıldığı konusunda, makalede daha fazla düşünülmeliyiz.

Tahmin bilançonunun özü

Bir ticari firmanın tahmini dengesi nedir? Bu belge, varlık, yükümlülük ve sermaye açısından belirli bir tarihte kuruluşun ileriye dönük mali durumunu yansıtmayı amaçlamaktadır.

Tahmin dengesinin bileşimi, genellikle, şirkete yatırım yapmak için bir strateji oluşturmak, firmanın fon talebini kurucular, yatırımlar ve yatırımlar şeklinde belirlemek ihtiyacı ile belirlenir. Buna ek olarak, bu belge iş geliştirme umutlarını belirlemek için sahiplerin, yöneticilerin veya ortakların isteği üzerine hazırlanabilir.

Çoğu durumda denge, işletmenin iş planının bir parçasıdır. Bu durumda, firmanın gelir ve karlılığı üzerine mali hesaplamalar çerçevesinde özetleme ve belgeleme işlevini gerçekleştirebilir. Tahmin bilançonunun kompozisyonu genellikle firma için kar ve zarar planının oluşturulması ile başlar. Karşılık gelen belge genellikle temelinde veya onlara yansıtılan verileri kullanarak oluşturulur.

Tahmini bilanço, işletmenin bir bütün olarak veya alt bölümlerinden herhangi birinin mali durumunu yansıtabilir. Bazı durumlarda, oluştuğunda, tedarik edilen ürünlere veya hizmetlere yönelik talep faktörlerinden biri olarak müşterilerin ve karşı tarafların faaliyetleri ile memnuniyet derecelerini değerlendirmek için firmanın yönetimine firma verecek göstergeler dikkate alınır.

Bazı durumlarda, tahmini bilanço, şirket karı ve zararı üzerine beklenen rakamları içeren özel bir rapor ile desteklenebilir. Tahmin bilançosu ve tahmini rapor, birçok durumda , uygun amaca yönelik muhasebe belgeleri gibi aynı anda derlenir.

Söz konusu kaynağın çeşitli çeşitlerle temsil edilebileceği dikkate değerdir. Tahmin bilançosu yapımı farklı ilkelerle yapılabilir. Söz konusu belgenin en yaygın türlerini göz önünde bulundurun.

Tahmin bilançolarının türleri

Muhtemelen en popüler tahmini bilanço türü muhasebe çeşididir. Özgüllüğü nedir? Yapısı gereği, finansal denetim makamlarının tavsiyeleri doğrultusunda derlenen klasik bilançoya karşılık gelebilir. Bu belgeyi oluştururken kuruluşun yetkili uzmanlarının ana görevi, varlık ve yükümlülüklerin beklenen göstergelerini doğru bir şekilde yansıtmaktır .

Bu durumda, tahmini bilançonun hesaplanması, ilk belgenin bulunduğu anda varsa, muhasebede yansıtılan fiili sonuçlara dayanarak gerçekleştirilecektir. İşletme açılınca ve muhasebe departmanı uygun kaynağı oluşturmazsa, varlıkların ve yükümlülüklerin endüstri veya işletme grubu için tipik desenler temelinde ve ayrıca uzmanların ve danışmanların hesaplamalarını dikkate alarak, yaklaşımlar uygulanabilir.

Tahmini bilançonun sonraki sürümü, şirketin fonlarındaki beklenen makbuz ve masrafları yansıtan bir belgedir. Dolayısıyla, bir belge göstergeleri içerebilir:

• MüĢterilerin ve müteahhitlerin mal ya da hizmet ödemeleri dolayısıyla nakit makbuzlarında;
• Duran varlıkların satışından kaynaklanan gelirler;
• Verilen mülkün kiralanmasıyla birlikte ortaklar tarafından ödenen gelirler;
• Finansal yatırımlardan elde edilen faizlere;
• Döviz kuru farkı üzerine, firmanın ilave gelir oluşumunu varsayar.

Ayrıca, ilgili tahmini bakiye, bu veya diğer gelir kalemlerini maliyetlerle karşılaştırmanıza olanak tanır. Örneğin, sabit varlıkların satışından elde edilen gelirlerin tahmini değeri yaklaşık olarak 1 milyon ruble ise, bu gelirlerin miktarı, şirketin üretken kaynaklarının yenilenmesi ile ilgili birçok görevi yerine getirmeye izin verdiği için, sabit varlıkların sonraki yatırımlarına karşılık gelebilir.

Belli bir işletmenin ekonomik modeli ile ilişkili olarak yapısını oluşturmak için kullanılan tahmini dengeleme yöntemleri farklı olabilir. Dolayısıyla, firmanın yetkili uzmanları, şirketin gelir yaratma açısından ilgili kaynak ana ürün olması halinde özellikle ürünlerin satışı için elde edilen gelir ve giderlerin tahminlerini yansıtacak şekilde uyarlayabilir. Bu yapıda hazırlanan denge, tahmini ekonomik göstergelerin kalitesini arttırmak için gerekli olması halinde, tahakkuk metoduna veya nakit esasına dayalı olanlara sınıflandırılmış göstergeleri içerebilir.

İşletmenin proforma dengesini, gelirlerin pahasına oluşturulan nakit akışlarının farklılaşması ve işletme sahipleri, ortaklar ve alacaklılar tarafından işletmelere yatırım yapılması sonucunda ortaya çıkan nakit akışlarının farklılaştırılması üzerinde durulmasıyla vurgulanması mümkündür. Bu belge, yatırım nedeniyle gelir hacmi veya büyük harçla ilgili masraflar hakkındaki verileri de içerebilir.

Bu veya bu tahmini bakiye nasıl görünür? Makalede size sunduğumuz ilgili belgenin yapısı örneği.

Bu kaynak içeriği açısından bilanço oldukça yakındır. Varlıkları, yükümlülükleri ve bunlara karşılık gelen yazıları sunar.

İncelenen yapıdaki işletmenin tahmini dengesi örneğinin hem sanayi işletmelerinde hem de hizmet firmalarında kullanılabileceğini unutmayın.

Devlete ait işletmelerde öngörülen bakiyeler

Uygun bir bilançonun oluşturulmasına ilişkin usul, firma bir devlet veya belediye işletmesi ise, kanunla belirlenebilir. Bazı durumlarda yetkili devlet otoritesi onu hazırlamakla yükümlüdür. Örneğin, Rusya Birleşik Enerji Sistemiyle ilgili ekonomik kuruluşlar için, tahmini dengesi, Federal Tarife Hizmeti'nin sunduğu durumlarda geçerlidir. Bu belge oluşturulurken FCS'nin temel görevleri şunlar olabilir:

• Bu kaynağın gerekli hacmi ile elektrik tüketiminin sağlanması;
• Enerji üretimi ve tedariki ile ilgili masrafların azaltılması;
• Piyasaya arz edilen elektrik enerjisinin istikrarını sağlamak.

Gelecekte FCS tarafından üretilen tahmini bakiyeler kullanılabilir:

• Elektrik temini için toptan satış sözleşmelerinin örgütleri tarafından imzalanması;
• Rusya Federasyonu'nun çeşitli konulardaki iç enerji dengelerinin belirlenmesi;
• Perakende piyasasında elektrik tedariği için sözleşme imzalamak.

Elektrik arzı alanındaki tahmini bakiyelerin özelliklerini inceledikten sonra, özel şirketlerde ilgili belgeyi hazırlama prosedürünü gözden geçireceğiz. Bu işlemin genel nüanslarından bazılarını incelemek faydalı olacaktır.

Tahmin bilançosunun oluşturulması: nüanslar

İşletmenin tahmini dengesi, başlangıç ve mevcut olmak üzere iki temel tiptir. Birincisi, girişimin yeni açılması durumunda hazırlanıyor. İkincisi - bir süredir faaliyet gösteriyorsa ve ekonomik göstergeleri bilançoda yansıtılır.

İlk durumda, belgenin iş geliştirme umutlarını daha az yansıtması muhtemel ancak firmanın finansman ihtiyaçlarını açıklığa kavuşturmaya veya şirketin aktifleştirilmesinin potansiyelini belirleme ihtiyacı nedeniyle hazırlığı arzulanabilir.

Bir tahmini bakiye yapmak için şu belgelere erişmeniz gerekir:

• Satış tahmini;
• Ürünlerin veya hizmetlerin satışı için planlama;
• Kâr veya zarar planı;
• Finansal akış planı .

İşletmenin mali durumunu en iyi yansıtan bir tahmini denge nasıl hazırlanır?

Bu görevin başarılı bir şekilde çözülmesinin ana kriteri, firmanın ekonomik faaliyetleri hakkında olabildiğince fazla bilgi birikiminin zamanında biriktirilmesidir. Birincil belgeler, kayıtlar ve diğer muhasebe kaynakları içerisine konabilir.

Onların standartlaştırılmaları çok arzu edilir ve bilgiler onlara düzenli olarak yansır. Bu, dinamiklerdeki bir veya başka ekonomik göstergenin değişimlerini izlemenize olanak tanır. Ve ikincisi, aslında, işletmenin tahmin edilen dengesinin, kârlılığın beklenen değerini, geliri ve firmanın varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki muhtemel korelasyonu yansıtan nasıl olacağını belirler.

Tahmini bilanço hazırlama prosedürü

İncelenen belgenin hangi algoritma tarafından oluşturulabileceğine göre bunu inceleyelim. Tahmin bilançosunun bileşimi, ortak bir plan izlersek şunu önerir:

1. Şirketin ekonomik faaliyetleri çerçevesinde mevcut finansal göstergelerin analizini yapmak.
2. Mali sonuçların bu veya diğer raporlama dönemleri temel alınarak incelenmesi ve bunları etkileyebilecek faktörlerin belirlenmesi.
3. Varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerine göre belirlenmesi.
4. Tahmin göstergelerinin oluşturulması ve sonraki gösterimleri.

Tahmin bilançonun bileşenleri

Şimdi hangi bileşenin ilgili dengeye dahil edilebileceğini düşünelim. Anahtarlardan biri şirketin kendi başkentidir. Bazı durumlarda, kanuni tüzük tarafından desteklenir, ancak kurucu belgelerde yansıtılan bu değer genellikle değişmez (mevzuatta belirlenen minimuma karşılık gelirse). Kuruluşun öz sermayesinin boyutundaki değişimin başlıca etmeni, şirketin gelir yoğunluğundaki artış ya da azalmanın yanı sıra, giderler açısından iş dünyasındaki durumu tanımlayan dinamiklerdir.

Tahmin bilançosu, raporlama yılının sonunda oluşur ve şirketin kendi sermayesini korelasyona yansıtmaktadır:

• Varlık ve yükümlülüklerle;
• Sahibi veya diğer ilgili taraflar tarafından üretime yatırılan yatırımlar;
• Dağıtılmamış kâr ile.

Muhasebe gibi, örneğin, bilanço, tahmini de çoğu durumda borçlar, tutarları eşit olmalıdır varlıkları içerir. Elbette, ilgili göstergeler haklı gösterilmelidir. En iyi seçenek, bilançoya yansıtılan bilgileri mümkün olduğunca başlangıç verileri olarak kullanmaktır.

Tahmini bilanço belgeleri

Önemli bir görev sadece tahmini bakiyenin göstergelerini belirlemek değil aynı zamanda bunları ayrı bir belgede düzeltmektir. Yetkili devlet kurumları tarafından uygun bir kaynak oluşturulmadığı sürece mevzuat evrensel formunu sağlamamaktadır. Bu nedenle firmalar kendi uygun dengelerini oluştururlar. Nasıl görünürler?

Yukarıda, tahmini bakiyenin birkaç ortak çeşidi düşünüldü. Muhtemelen muhasebe - en evrensel olanın hangi yapıda temsil edilebileceğini inceleyeceğiz.

Muhasebe sürümünde tahmini bilanço oluşturulması

Belgeye yansıtılan varlık ve yükümlülüklerin, birincil likidite derecesinin ve ikincisinin ivedilik derecesinin azalan sıraya yerleştirilmesi için, şirketin muhasebe sürümündeki tahmini bakiyenin oluşturulması önerilir. Bu, söz konusu belge ile ters ilkeyle oluşturulmuş bilanço arasındaki farktır.

Tahmini bilançoda hangi varlık ve yükümlülük kalemleri düzeltilebilir? Birincisi sunulabilir:

• İşletmenin uzlaşma hesabındaki fonlar;
• alacak hesapları;
• İşletmenin hisse senetleri;
• Firmanın veya mevcut varlıklarının toplam cari varlıklarının toplam miktarı;
• Toplam duran varlık miktarı;
• Maddi olmayan duran varlıkların miktarı;
• Firmanın varlıklarının toplam miktarı.

Buna karşılık, kuruluşun yükümlülükleri aşağıdakiler tarafından temsil edilebilir:

• Karşı taraflardan faturalanmış faturalar;
• Borç hesapları - örneğin ücretler, vergi ödemeleri;
• Kısa vadeli kredilerdeki borç miktarı;
• Cari borçların toplam sayısı;
• Uzun vadeli kredilerin değeri;
• Sermayenin tutarı;
• Dağıtılmamış kar miktarı;
• Kendi sermayesi;
• Toplam yükümlülükler.

Tahmin edilen bilançonun yer aldığı göstergelerin pratikte nasıl uygulanabileceğini daha ayrıntılı olarak inceleyelim.

Pratikte tahmini bilanço uygulaması: nüanslar

Söz konusu belgenin oluşturulması, kuruluşun bütçesini, sermayenin bu veya diğer varlıklara yatırımı planını formüle etmenizi ve optimize etmenizi sağlar. Karşılık gelen bakiye, şirketin kendi kaynaklarının derecesini ve dış finansman ihtiyacını belirlemenize izin verir.

Bu durumda, şirketin sermaye kullanımının etkinliği önemli olabilir ve tahmini bakiye, değerlendirmek için kullanılabilecek araçlardan biridir. Belli ekonomik faaliyet alanları çerçevesinde firmanın finansal varlıklarının yönetim kalitesini değerlendirmek için en uygun yapıda hazırlanabilir.

Tanımlanan denge çok sayıda finansal göstergenin amacı için kullanılabilir. Örneğin, firmanın belirli bir raporlama döneminde malların tahmini maliyetini hesaplaması gerekiyorsa, tahmin dengesi tam olarak kullanılabilir. Karşılık gelen göstergenin hesaplanmasına bir örnek aşağıdaki gibi olabilir.

2015 yılı sonunda gerçek muhasebe verilerinin maliyeti, örneğin 2016 yılındaki ana maliyetleri korurken, gelirin% 30'u ise, aynı kalacaktır. Ancak, 2016 yılında üretim maliyetinin% 50'sinin maliyeti% 90 artarsa ve bu bilanço baz alınarak bilinirse, söz konusu tahmini rakam da buna göre% 45 oranında artacaktır. , Gelirin% 43,5'i. Tahmin edici olacaktır ve örneğin malların satış fiyatını belirlerken dikkate alınabilir.

Denge'yi sermayenin yönetimi için bir araç olarak kullanma

Bu, firmanın gelir dinamikleri yetersiz olması ve yatırımın sınırlı olması halinde sorunlu olabilecek çok miktarda kısa vadeli yükümlülüğe sahip olmasıdır.

Ama bu durum yönetimi, kısa vadeli yatırımlarda elde gelir beklendiğini oranını, hem de göreceli sorumluluklarının yansıtacaktır tahmin dengesinin doğru hazırlanması en önleyebilir. Çok uygun, şirket vergisi hesaplanması için bir strateji bina bu yaklaşım. yükümlülüğü onlara ödeme gerçeği olan hasılat ile aynı olmayabilir diğer gelirler, tanınması anında ortaya çıkar. şirket sürekli olarak karşılayabilecek ve vergi ödemeyi ve yeterli sermayenin olmaması durumunda diğer yükümlülükleri ödemek zorunda olduğu bir durumdan kaçınmak için, dikkate ilgili yükümlülükleri ortaya çıkma sıklığını alarak bilançosunu bütçelendirilmelidir.

birçok modern işletmelerde Yöneticileri karmaşık sorunları çözmek için - her şeyden önce sermaye açığını önlemek için izin verebilir öngörülen denge oluşturmak. Böyle bir durum daha işletme karlılığı üzerindeki mümkündür. Gerekli gelir ve gider kalemlerinin olgunluk derecesine, yanı sıra bunların görünümünü dönemleri ile ilgili enstrümanın Formasyonu - Bu sorunun çözümü için temel kriter. Tabii ki, onun uyum şirkete iç raporlama hazırlanmasından sorumlu yüksek vasıflı finansörler gerektirir.